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關于《柳州市進一步減輕企業稅費負擔的若干措施(代擬稿)》公開征求意見的通知


字體:【 發布日期:2018-07-23 14:52

  為減輕我市企業稅費負擔,持續激發市場活力和社會創新力,根據《中共廣西壯族自治區委員會廣西壯族自治區人民政府關于進一步深化改革創新優化營商環境的若干意見》(桂發〔201810)及柳州市優化營商環境相關工作部署,參照《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于印發進一步減輕企業稅費負擔若干措施的通知》(桂政辦發[2018]50號)精神,結合我市實際情況,由市財政局代政府草擬《柳州市進一步減輕企業稅費負擔的若干措施(代擬稿)》,作為柳州市優化營商環境“1+13”配套政策文件之一。 

  為了增強規范性文件的公開性和透明度,提高文件質量,現將《柳州市進一步減輕企業稅費負擔的若干措施(代擬稿)》予以公示,征求社會各界意見,有關單位和各界人士可以在2018723730日期間,通過以下方式提出意見: 

  通過信函等書面形式將意見寄至:柳州市潭中東路12號柳州市財政局法規稅政科,聯系人:黃麗潔,0772-2821425;通過電子郵件方式反饋至:[email protected] 

  逾期送達、匿名送達以及其他不符合條件的意見函件我局不予受理。 

  柳州市財政局 

  2018723 

  柳州市進一步減輕企業稅費負擔的若干措施(代擬稿) 

 

  根據《中共廣西壯族自治區委員會廣西壯族自治區人民政府關于進一步深化改革創新優化營商環境的若干意見》(桂發〔201810)、《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于印發進一步減輕企業稅費負擔若干措施的通知》(桂政辦發[2018]50號)及《廣西壯族自治區人民政府關于同意調整柳州市市區城鎮土地使用稅年稅額標準的批復》(桂政函[2018]60號)精神,為減輕我市企業稅費負擔,持續激發市場活力和社會創新力,特制定如下措施。 

  一、加快落實減輕企業增值稅負擔政策 

  () 執行國家稅率調整政策,降低增值稅稅率。201851日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%11%稅率的,稅率分別調整為16%10% 

  ()調整小規模納稅人認定標準。201851日起,增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在20181231日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。 

  ()對小規模納稅人實行增值稅稅收優惠。增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自201811日起至20201231日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。 

  ()緩解小微企業融資難和融資貴,降低小微企業融資成本。2017121日至20191231日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。 

  二、加快落實減輕企業所得稅負擔政策 

  ()對小微企業實行企業所得稅優惠政策。201811日至20201231日,將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。政策口徑、執行期限等以財政部、國家稅務總局文件為準。 

  ()支持企業加大研發力度。201811日起,委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除。將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年,政策口徑、執行期限等以財政部、國家稅務總局文件為準。 

  (七)引導企業加大設備、器具投資力度。企業在201811日至20201231日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按原有政策口徑執行。 

  ()提高一般企業的職工教育經費稅前扣除限額。201811日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 

  ()實施創業投資企業和天使投資個人有關所得稅優惠政策。創業投資企業、天使投資個人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額,其中天使投資個人所得稅政策自201871日起執行,其他各項政策自201811日起執行。 

  ()支持企業開拓市場。201611日至20201231日,對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予企業所得稅稅前扣除;超過部分,準予在以后納稅年度扣除。對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議(以下簡稱分攤協議)的關聯企業,其中一方發生的不超過當年銷售(營業)收入企業所得稅稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。 

  (十一)鼓勵境外投資者在我市擴大投資。201711日起,對境外投資者從我市居民企業分配的利潤,直接投資于市內鼓勵類投資項目,凡符合規定條件的,實行遞延納稅政策,暫不征收預提所得稅。 

  三、減輕企業車船稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅和契稅負擔 

  (十二)落實降低車船稅部分稅目的適用稅額。201871日起,在國家規定稅額幅度內,將車船稅中核定載客人數20()以上的客車(包括電車)、貨車、掛車、專用作業車(不包括拖拉機)、輪式專用機械車(不包括拖拉機)的適用稅額分別降低至480/輛·年、16/噸·年、8/噸·年、16/噸·年和16/噸·年。 

  (十三)減輕企業城鎮土地使用稅負擔。201811日起,在國家、自治區規定稅額幅度內,將柳州市市區(不含柳江區及五縣)城鎮土地使用稅征稅等級稅額標準降低至:市區一級土地11/平方米;市區二級土地8.5/平方米;市區三級土地7.5/平方米;市區四級土地6.5/平方米;市區五級土地5.5/平方米;市區六級土地5/平方米;市區七級土地3/平方米;市區八級土地2/平方米;市區九級(建制鎮、工礦區)土地1/平方米;雒容一、二、三級土地1/平方米。納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難的,經稅務部門核準后,予以減免。 

  (十四)實行房產稅困難性減免。納稅人繳納房產稅確有困難的,經稅務部門核準后,予以減免。 

  (十五)落實減輕企業印花稅負擔政策。201811日至20201231日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。自201851日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。 

  (十六)落實減輕企業契稅負擔政策。201811日至20201231日,企業、事業單位改制或重組符合政策規定的,享受契稅減免政策。 

  四、加快落實降低部分政府性基金征收標準 

  (十七)落實暫停征收涉企地方水利建設基金。201871日至20201231日,對企業暫停征收地方水利建設基金。在此之前欠繳的地方水利建設基金應足額征收,按財政部門規定的渠道上繳國庫。 

   (十八)落實降低殘疾人就業保障金征收標準政策。201841日起,將殘疾人就業保障金征收標準上限由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2()的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。 

  五、落實減輕部分行政事業性收費 

   (十九)落實減輕專利費負擔政策。201881日起,停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更)PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人,專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內,延長至10年內;對符合條件的發明專利申請,在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前(已提交答復意見的除外),主動申請撤回的,允許退還50%的專利申請實質審查費。 

  六、加快落實階段性降低企業職工基本養老保險繳費比例 

  (二十)階段性降低企業職工基本養老保險費費率。自201851日至2019430日,實施階段性降低企業職工基本養老保險費費率政策,單位繳費比例由20%降至19%。對自治區級及以上產業園區的工業企業,由企業參保地同級人民政府通過公共財政預算、國有資本經營預算等給予適當補貼,降低其繳費負擔。 

  七、減輕企業失業保險費、城鎮職工基本醫療保險費、工傷保險費、生育保險費負擔 

  (二十一)繼續實施階段性降低失業保險費率政策和失業保險穩崗補貼政策。自201851日至2019430日,繼續實施階段性降低失業保險費率政策,將我市失業保險單位繳費比例由1.5%降至0.5%。同時,繼續實施失業保險穩崗補貼政策至2020年底,對符合條件的企業從失業保險基金中給予穩崗補貼,補貼金額為該企業及其職工上年度繳納的失業保險費的50%,支持企業穩定就業崗位。同時,對企業遇到暫時性困難未能按時足額繳納失業保險費的,在補繳上年度欠費后,按該企業及其職工上年度應繳納的失業保險費的50%給予穩崗補貼。 

  (二十二)降低城鎮職工基本醫療保險費率。自201851日至20201231日,在確保參保人員醫療保險待遇水平不降低、保證醫療保險制度平穩運行、基金收支平衡不出現缺口的前提下,執行階段性降低基本醫療保險繳費比例政策, 由市人社局牽頭明確階段性降低基本醫療保險繳費比例。 

  (二十三)調整優化工傷保險費率。自201851日至20201231日,工傷保險實際平均費率由原來的1%降至0.75%,其中一類至八類行業的工傷保險費率分別按該行業用人單位職工工資總額的0.2%0.4%0.7%0.9%1.1%1.3%1.6%1.9%繳納。實施工傷保險浮動費率政策,二類至八類行業,上個浮動周期工傷保險支繳率小于等于20%,同時工傷發生率小于等于3‰的,費率下浮至其所在行業基準費率的50%;上個浮動周期工傷保險支繳率大于20%且小于等于40%,同時工傷發生率小于等于3‰的,費率下浮至其所在行業基準費率的80%。其中,自201851日至2019430日,在保持八類費率總體穩定的基礎上,工傷保險基金累計結余可支付數在18個月()23個月的統籌地區,可以現行費率為基礎下調20%;累計結余可支付月數在24個月()以上的統籌地區,可以現行費率為基礎下調50%。下調費率期間,統籌地區工傷保險基金累計結余到達合理支付月數范圍的,停止下調。 

  (二十四)降低生育保險費率。自201851日至20201231日,如柳州市生育保險基金結存量超過9個月,結合本地實際,依照“以支定收、收支平衡”的原則,執行0.5%的生育保險費率。同時,根據生育保險基金收支情況,在確保基金收支平衡情況下,合理調整費率。 

  八、附則 

  以上政策與現行其他政策出現交叉的,可選擇最優惠的政策執行,但不得疊加。 

  以上政策執行期限內,國家、自治區、柳州市有新規定的,從其規定。 

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